Was ist das W-8BEN-E Formular?

Zweck des Formulars

Das W-8BEN-E ist ein Steuerformular der US-Steuerbehörde IRS, das ausländische Unternehmen wie eine deutsche GmbH verwenden müssen, wenn sie Einnahmen aus US-Quellen erzielen. Es dient dazu, dem US-Zahler zu bestätigen, dass das Unternehmen außerhalb der USA ansässig ist. Dieses Formular ist insbesondere dann relevant, wenn Zahlungen aus den USA anfallen, die grundsätzlich einer Quellensteuer unterliegen könnten.

Hintergrund zur Quellensteuer

Die USA erheben auf bestimmte Einkünfte, die an ausländische Unternehmen gezahlt werden, eine Quellensteuer von bis zu 30 %. Diese Regelung soll sicherstellen, dass auch ausländische Unternehmen einen Teil ihrer Einkünfte, die aus US-Quellen stammen, versteuern. Durch das W-8BEN-E kann eine GmbH jedoch geltend machen, dass sie nicht in den USA steuerpflichtig ist und dass das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und den USA angewendet wird.

Verwendung und Relevanz

Das Formular wird direkt beim US-Geschäftspartner eingereicht und nicht an das IRS gesendet. Es ist für viele deutsche Unternehmen relevant, die z. B. Dienstleistungen für US-Kunden erbringen, Affiliate-Einnahmen generieren oder Lizenzgebühren erhalten. Ohne das Formular könnte der US-Partner verpflichtet sein, hohe Quellensteuern einzubehalten.